解讀《中央企業重大經營風險事件報告工作規則》
2022年春節假期前，國務院國資委網站發布《中央企業重大經營風險事件報告工作規則》（以下簡稱《規則》）。該文目的是規范中央企業重大經營風險事件報告工作，切實增強企業防范化解重大風險能力規定央企預計損失超5000萬或損失或影響金額占企業總資產或者凈資產或者凈利潤10%以上等6種情形明確為重大經營風險事件。
《規則》共18條，主要對重大經營風險事件報告的工作職責、報告范圍、報送流程、成果運用、紀律要求等方面作出明確規定。
一是明確工作職責，企業是重大經營風險事件報告工作責任主體，企業主要負責人對重大經營風險事件報告的真實性、及時性負責。
二是明晰報告范圍，從影響企業主要經濟指標情況、預計損失金額以及內外部環境發生特別重大變化、嚴重違法違規等六種情形明確應報送的范圍。 三是規范報送流程，分為首報、續報和終報三種形式，對報告時限和報告內容予以規范。 四是強化成果運用，從企業和委內兩個層面，對報告及處置的結果運用提出要求。 五是嚴肅工作紀律，明確對嚴重遲報、漏報、瞞報和謊報，敷衍應付，以及應對處置不力等四種情形的處置形式，進一步嚴肅重大經營風險事件報告工作紀律。 《規則》的發展與重大意義 近年來大風控建設一直受到監管部門和企業的重視。 2019年國務院國資委印發的《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》（以下簡稱“《內控意見》”）是大風控領域的重磅監管文件，首次將內控定位為央企實現高質量發展、強基固本、防范重大風險、培養世界一流企業的制度保障。《內控意見》以“強內控、防風險、促合規”為目標，要求建立健全以風險管理為導向、合規管理監督為重點，嚴格、規范、全面、有效的內控體系，形成全面、全員、全過程、全體系的風險防控機制。 2020年5月國務院國資委印發了《關于加強重大經營風險事件報告工作有關事項的通知》（以下簡稱“《通知》”），從報告機制、范圍、程序和要求等方面進行了初步規范。 本次《規則》的制定是落實《內控意見》的重要支撐性舉措，屬于需要及時、多次向國資委進行報告的重大經營風險事件方面的內控規定，對《通知》進行了大量完善并取而代之。 規則要求與最新變化 1.界定了“重大經營風險事件” 包括：企業在生產經營管理活動中發生的，已造成或可能造成重大資產損失或嚴重不良影響的各類生產經營管理風險事件。 2.明確了一個責任主體 《規則》明確了工作職責，重大經營風險事件發生的企業是報告工作責任的主體，其企業主要負責人應對重大經營風險事件報告的真實性、及時性負責。 3.強化了兩層成果運用 《規則》從企業和國務院國資委內部兩個層面，對報告及處置的結果運用提出要求。 4.規定了三階段報告規則 《規則》按照事件發生的不同階段，分為首報、續報和終報等三種方式。 相比《通知》，《規則》對不同階段的報告規定了不同的報告內容，詳見表1。 表1：向國務院國資委分類報告時限與內容 從表1可以看出，報告的內容與報告的環節存在很強的邏輯關系，《規則》的要求寬嚴相濟、規范合理： 首報：重在一個“快”字，報告快、初步判斷快、應急措施快。 續報：重在一個“準”字，分析判斷準，應對處置準。 終報：重在一個“全”字，分析總結、處置程序、履職問責全。 5.亮明了四類紀律處置形式 《規則》明確國務院國資委對嚴重遲報、漏報、瞞報和謊報，敷衍應付，以及應對處置不力等四種情形的四類處置形式： 提示函，約談，通報，情形嚴重的依規追究責任。 6.明確了五類應當報告的重大經營風險事件具體情形 對應當報告的重大經營風險事件情形上，相比《通知》，《規則》進行了內容具化、操作便利、著眼長遠和觸發擴展等方面的優化升級，詳見表2。 表2：重大經營風險事件報告情形
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